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問答題

【計算題】
某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。
（2）銷售成本1100萬元。
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。
試計算該企業(yè)2011年度實際應納的企業(yè)所得稅。

答案：

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【計算題】
某企業(yè)2011年賬面利潤340萬元，有關資料如下：
（1）2004年有尚未彌補完的虧損5萬元；
（2）支付逾期貸款銀行罰息8萬元，稅收罰款和滯納金2萬元，已列作營業(yè)外支出；
（3）外購商譽支出50萬元，按10年攤銷，本期計提5萬元；
（4）取得國庫券利息1萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益2萬元，持有3個月的上市公司股票分紅3萬元，已計入投資收益；
（5）支付合同違約金1萬元，已列入營業(yè)外支出；
（6）資產(chǎn)盤盈收入0.8萬元，已列作營業(yè)外收入；
（7）向希望工程基金會捐贈20萬元，已列入營業(yè)外支出；
（8）財產(chǎn)保險費10萬元，為職工支付的商業(yè)保險費12萬元。
已知該企業(yè)當年度已預繳所得稅100萬元，試計算該企業(yè)當年匯算清繳應退（補）的所得稅。

答案：

【計算題】某居民企業(yè)2011年取得貨物銷售收入5000萬元，房屋租賃收入200萬元，直接投資其他居民企業(yè)分回利潤75萬元。貨物銷售成本3400萬元，繳納增值稅250萬元，銷售稅金及附加32萬元。其他費用包括：支付職工工資總額150萬元，職工福利費25萬元、工會經(jīng)費5萬元、教育經(jīng)費5萬元；向其它企業(yè)借款200萬元使用一年，支付利息40萬元（銀行同期貸款年利率為10%）；支付業(yè)務招待費80萬元；支付廣告費500萬元；支付新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元；購置環(huán)保專用設備投資600萬元；贊助當?shù)芈糜喂?jié)15萬元。試計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。

答案：