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【案例分析題】
某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。1997年有關(guān)資料如下:
(1)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下(單位：萬元):
(2)利潤表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下(單位：萬元):
(3)其他有關(guān)資料如下:
①短期投資均為非現(xiàn)金等價物。
②出售短期投資已收到現(xiàn)金。
③應(yīng)收、應(yīng)付款項均以現(xiàn)金結(jié)算。
④不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項。
要求：
計算以下現(xiàn)金流入和流出(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示):
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額;
(3)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
(4)支付的增值稅款;
(5)支付的所得稅款;
(6)收回投資所收到的現(xiàn)金;
(7)分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金;
(8)借款所收到的現(xiàn)金;
(9)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。(本題8分)
...
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【簡答題】
計算題：
某上市公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)如下:
(1)1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬元?！犊赊D(zhuǎn)換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股(股票每股票面價值為：元),可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8%。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴(kuò)建生產(chǎn)車間，每半年計息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價款共22000萬元(為簡化核算，手續(xù)費等略)。該公司對發(fā)行債券的溢折價采用直線法攤銷。
(2)1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬元(面值)申請轉(zhuǎn)換股份200萬股。
要求：
對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細(xì)科目)(本題5分)
借：銀行存款22000
貸：應(yīng)付債券—...
【簡答題】
計算題：
某企業(yè)采用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬元，本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異2萬元，可抵減時間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費5萬元，支付違法經(jīng)營罰款1萬元，國債利息收入之萬元，支付廣告費1萬元。
要求:
(1)計算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。
(4)計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示)(本題5分)
(2)由于所得稅...
