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單項(xiàng)選擇題

甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2008年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是。

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元

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單項(xiàng)選擇題

甲公司2008年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債中，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為120萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定公司2008年適用的所得稅稅率為33%，預(yù)期從2009年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率將變更為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2008年應(yīng)納稅所得額為540萬元(已考慮了上述納稅調(diào)整事項(xiàng))，2008年初遞延所得稅科目無余額。則2008年甲公司利潤表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額為萬元。

A.155.7
B.153.2
C.150.7
D.145.2

單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為200萬元，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元，上期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回200萬元，假設(shè)A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準(zhǔn)備外未發(fā)生其他暫時(shí)性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額和期末余額分別為萬元。

A.借方25、借方175
B.借方25、借方225
C.借方75、借方275
D.貸方25、借方175

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