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單項選擇題

琪琳公司適用的所得稅稅率為25%。琪琳公司2012年年末存貨成本為80萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，存貨跌價準備期初余額為0。2013年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。稅法規(guī)定計提的減值損失在發(fā)生實質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則琪琳公司2013年年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.12.5
B.7.5
C.5
D.20

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單項選擇題

甲公司以增發(fā)市場價值為1200萬元的本企業(yè)普通股為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn)形成非同一控制下的企業(yè)合并，假定該項企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且乙公司原股東選擇進行免稅處理。購買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值為800萬元，則下表述中不正確的是（）。

A.該項企業(yè)合并形成的商譽金額為200萬元
B.該項企業(yè)合并應確認遞延所得稅負債50萬元
C.該項企業(yè)合并商譽計稅基礎為200萬元
D.該項企業(yè)合并商譽不確認遞延所得稅負債

單項選擇題

A公司2012年發(fā)生了1200萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2012年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2012年廣告費支出的計稅基礎為（）萬元。

A.300
B.1200
C.900
D.0

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