多項(xiàng)選擇題

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有（）。

A.因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)
B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額
C.因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
D.本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異

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多項(xiàng)選擇題

甲、乙是母子公司關(guān)系，2013年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為200萬(wàn)元，內(nèi)部售價(jià)為300萬(wàn)元，2013年年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為240萬(wàn)元，乙公司計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報(bào)表相關(guān)處理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15萬(wàn)元
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬(wàn)元

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于遞延所得稅核算時(shí)一般應(yīng)遵循的程序有（）。

A.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值
B.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)
C.比較資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異
D.根據(jù)適用的稅率計(jì)算遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)

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資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有（）。

你可能感興趣的試題

下列各項(xiàng)中，屬于遞延所得稅核算時(shí)一般應(yīng)遵循的程序有（）。

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資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有（）。

下列各項(xiàng)中，屬于遞延所得稅核算時(shí)一般應(yīng)遵循的程序有（）。