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單項(xiàng)選擇題

按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。

A．會計(jì)折舊與稅法折舊的差異
B．期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)
C．因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
D．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％(非預(yù)期稅率)，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，假定不考慮除減值準(zhǔn)備以外的其他暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬元。

A．貸方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．貸方4500

單項(xiàng)選擇題

長江公司為一家上市公司，適用所得稅稅率為25％。2013年1月1日購入A公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券i000張，每張面值100元，共支付買價(jià)為109000元，另支付手續(xù)費(fèi)1000元，作為持有至到期投資核算。該債券票面年利率為5％，市場利率為4％，利息于每年年末支付。2013年末預(yù)計(jì)該債券未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為80000元，長江公司預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)很可能產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為20000元。不考慮其他因素，長江公司2013年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（）元。

A．7350
B．5000
C．7250
D．7500

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