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【計算題】
某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關材料賬簿進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）11月份購進布料15000米材料，已驗收入庫，發(fā)票未到，估價75000元。
企業(yè)賬務處理為：
借：原材料75000
貸：應付賬款75000
（2）12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票，價稅合計94770元，同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張，金額3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會計處理為：
借：原材料——布料81000
銷售費用3000
應交稅金—進項稅額13770
貸：銀行存款97770
（本批材料未投入生產(chǎn)）
（3）12月末倉庫盤點時，會計將估價入賬原材料進行如下會計處理：
借：管理費用75000
貸：原材料75000
請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。
（2）估價入賬原材料調(diào)增應納稅所的額：75000元
...
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【計算題】
某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項目未進行納稅調(diào)整
（1）在收入中有認購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，
（2）營業(yè)外支出包括贊助機關幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務機關處以罰款6萬元。
假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。
應補企業(yè)所得稅：（1+1）×50%×20%＝0.2（萬元）
【計算題】
假定某市某機械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務收入9000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元，會計利潤總額600萬元，已預繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務
（1）銷售費用中列支廣告費450萬元，宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）
（2）管理費用中列支業(yè)務招待費100萬元。
（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應付福利費”科目列支，金額18萬元。
（4）6月份，對一臺價值100萬元的已提足折舊的機械設備進行修理，一次性列支修理費72萬元，預計修理后尚可使用4年。
（5）2011年發(fā)生新技術開發(fā)費50萬元。
要求：根據(jù)上述資料，請分析指出存在的涉稅問題并計算該企業(yè)2011年度應補（退）的企業(yè)所得稅。
（2）納稅調(diào)整增加額：
①銷售（營業(yè)）收入凈額＝9000+100...
