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問答題
【計算題】
誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
（1）銷售收入5500萬元；
（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；
（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）
（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元；
（5）財務費用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元；
（7）實發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費20萬元，職工福利費年初余額25萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。
答案：
（1）銷售費用中，廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=5500×15%=825萬元＞620萬元+50萬元，實際發(fā)生620萬元...
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問答題
【計算題】
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差，使用時間長等原因，已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品，該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報廢，并于2012年1月15日納稅申報時同時提出資產(chǎn)損失申報。該生產(chǎn)線2001年12月建設完成并投入使用，2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元，工廠按30年計提折舊，殘值比例為5%，報廢時中介機構(gòu)評估可收回金額是5萬元，沒有保險。
請根據(jù)上面的資料計算財產(chǎn)損失金額。
答案：
200－200×（1－5%）×10÷30－5＝131.67萬元。
