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單項(xiàng)選擇題

2014年2月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.0
B.21.25
C.25
D.50

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單項(xiàng)選擇題

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)M公司支付的房屋租賃收入30萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值10萬(wàn)元。2014年度M公司應(yīng)扣繳該境外公司企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.5
B.4
C.12.5
D.10

單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2014年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.150
B.170
C.180
D.200

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