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單項選擇題

實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時，按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
B.應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）
C.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

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單項選擇題

【案例分析題】A股份有限公司將生產(chǎn)應稅消費品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工。2013年11月10日A企業(yè)發(fā)出材料實際成本為51950元，應付加工費為7000元（不含增值稅），消費稅稅率為10%，A企業(yè)收回后將進行加工應稅消費品甲產(chǎn)品；11月25日收同加工物資并驗收入庫，另支付收回原材料運輸費150元，加工費及代扣代繳的消費稅均未結(jié)算；11月28日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費用20000元，福利費用2800元，分配制造費用18100元；11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。12月5日銷售甲產(chǎn)品一批，售價200000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費稅稅率也為10%。貨款尚未收到。A股份有限公司、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。根據(jù)上述資料，回答下列問題。2013年B公司受托加工原材料，交納的消費稅金額為（）元。

A.1190
B.5195
C.6550
D.700

單項選擇題

【案例分析題】A股份有限公司將生產(chǎn)應稅消費品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工。2013年11月10日A企業(yè)發(fā)出材料實際成本為51950元，應付加工費為7000元（不含增值稅），消費稅稅率為10%，A企業(yè)收回后將進行加工應稅消費品甲產(chǎn)品；11月25日收同加工物資并驗收入庫，另支付收回原材料運輸費150元，加工費及代扣代繳的消費稅均未結(jié)算；11月28日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費用20000元，福利費用2800元，分配制造費用18100元；11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。12月5日銷售甲產(chǎn)品一批，售價200000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費稅稅率也為10%。貨款尚未收到。A股份有限公司、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。根據(jù)上述資料，回答下列問題。2013年A公司收回委托加工物資時，其入賬價值為（）元。

A.59100
B.65650
C.66840
D.58950

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