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單項選擇題

20×3年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20X3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是（）。

A.52.5萬元
B.55萬元
C.57.5萬元
D.60萬元

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單項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2×16年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A.250
B.295
C.205
D.255

單項選擇題

A公司為增值稅一般納稅人。2×14年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入當(dāng)日即投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計估計相同，A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120
B.48
C.72
D.12

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