多項選擇題

中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5％。2016年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元（預(yù)提所得稅稅率為10％）后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4％，則以下說法正確的有（）。

A.甲銀行應(yīng)于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認利息所得
B.甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元
C.甲銀行來自A國利息的用于計算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元
D.甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1170萬元

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多項選擇題

企業(yè)應(yīng)對在計算總所得額時已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國（地區(qū)）別數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額。這些比例可以有（）。

A.資產(chǎn)比例
B.收入比例
C.員工工資支出比例
D.對外投資的比例

多項選擇題

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進行分配，則下列說法正確的有（）。

A.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
B.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準予扣除
C.直接或間接實際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅
D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

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