單項(xiàng)選擇題

針對(duì)簽收職能的內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)之一是確定簽收人員能夠在填寫簽收?qǐng)?bào)告的“實(shí)收數(shù)量”部分前，獨(dú)立計(jì)算實(shí)收金額。證明這類獨(dú)立計(jì)算已進(jìn)行的最具說服力的證據(jù)是（）。

A.簽收部分監(jiān)管人員通過個(gè)人觀察保證實(shí)施了必要的計(jì)算
B.所有簽收?qǐng)?bào)告中收帳人員的簽名表明實(shí)施了必要的計(jì)算
C.倉庫保管員確認(rèn)，由于簽收部門提供的數(shù)量記錄正確無誤，從而保證了永讀盤存數(shù)目正確
D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的定期觀察結(jié)論

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單項(xiàng)選擇題

審計(jì)人員通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)政黨和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)（）。

A.未實(shí)施其他測試
B.測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符
C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行
D.測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)公司的現(xiàn)金收款職能。公司是一家通過私人卡車公司運(yùn)輸產(chǎn)品的批發(fā)商。公司的黍單政策要求支付人上發(fā)票。所以的現(xiàn)金收款都通過客戶支票以郵寄方式完成。公司的政策允許給予在15天內(nèi)付款的客戶2%的哲扣，但是如果客戶的匯款通知超過15天的期限仍然扣除了折扣額，那么支票按正常處理，但客戶帳戶必須按凈額入賬（而不是飲食折扣的總額）。為了確定是否給予了不當(dāng)折扣，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。

A.抽取部分客戶樣本通過郵寄確認(rèn)函明確帳戶余額
B.在對(duì)銀行對(duì)帳單進(jìn)行調(diào)整的過程中特別關(guān)注調(diào)整項(xiàng)目中的“在途存款”
C.比較存款單副本與相關(guān)的銀行月帳單和匯款通知
D.比較現(xiàn)金收入日記賬與相關(guān)的匯款通知和銷售發(fā)票

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