單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2013年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬股，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，假定不考慮交易費(fèi)用。2013年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。稅前利潤(rùn)為1000萬元。則甲公司2013年有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元
C.遞延所得稅費(fèi)用25萬元
D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2012年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2013年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2013年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2013年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。

A.2013年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為700萬元
B.2013年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為700萬元
C.2013年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元
D.2013年應(yīng)交所得稅為400萬元

多項(xiàng)選擇題

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響的有（）。

A.銷售商品時(shí)發(fā)生的展覽費(fèi)
B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)宣告分派股票股利
C.購(gòu)買原材料時(shí)發(fā)生罰款
D.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值
E.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用

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企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響的有（）。