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問答題
【簡答題】我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有哪些？
答案：
1、不重復(fù)征稅，具有稅收中性。
2、稅源廣闊，具有普遍性。
3、實(shí)行稅款抵扣制度，具有可操作性。
2、稅源廣闊，具有普遍性。
3、實(shí)行稅款抵扣制度，具有可操作性。
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問答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬無，銷售稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；從投資企業(yè)分得30萬元的稅后利潤（被投資企業(yè)所得稅稅為率15%），國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務(wù)部門滯納金、罰款5萬元，支付非公益、救濟(jì)性支出4萬元，計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出500萬元，按規(guī)定比例提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)營、教育費(fèi)附加共107.5萬元。收到增值稅退稅收入200萬元，支付銷售費(fèi)用300萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
答案：
（1）工資薪金支出準(zhǔn)予扣除；
（2）準(zhǔn)許扣除的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”：500×18.5%=92....
（2）準(zhǔn)許扣除的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”：500×18.5%=92....
問答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某玩具廠是有出口經(jīng)營權(quán)的集體所有制的生產(chǎn)企業(yè)。2017年12月在國內(nèi)銷售毛絨玩具，不含稅的銷售額為3000萬元；該季度報(bào)關(guān)離境的出口毛絨玩具離岸價(jià)為1000萬美元；該月購入紡織品等原料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5000萬元。上期末抵扣完結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。（匯率為100美元=830元人民幣）（出口玩具退稅率為15%）。
要求：
（1）該企業(yè)適用的出口退稅辦法是什么？為什么？
（2）外銷貨物出口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為多少？為什么？
（3）當(dāng)期不予抵扣或退稅的數(shù)額是多少？
（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額是多少？
（5）當(dāng)期是否應(yīng)退稅？若應(yīng)退稅，退稅額為多少？
答案：
（1）因?yàn)樵撈髽I(yè)為有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，所以出口退稅適用“免、抵、退”辦法。
（2）...
（2）...
