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單項選擇題

M公司2×12年發(fā)生廣告費支出3000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項確認的暫時性差異為（）。

A.0
B.可抵扣暫時性差異750萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異750萬元
D.可抵扣暫時性差異450萬元

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單項選擇題

下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）。

A.期末投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本
C.作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算的國債利息收入
D.期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

單項選擇題

A公司2×15年12月因違反當?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.0
B.280
C.200
D.80

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