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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2017年4月份銷(xiāo)售啤酒200噸，取得不舍稅銷(xiāo)售額400000元，另外收取包裝物押金5000元；當(dāng)月銷(xiāo)售白酒70噸，取得不含稅銷(xiāo)售額800000元，另外收取包裝物押金3000元。該企業(yè)均分別核算貨物銷(xiāo)售額與包裝物押金，且上述包裝物的返還期限均為6個(gè)月。則該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少元？
答案：
啤酒銷(xiāo)項(xiàng)稅=400000×17％=68000元
白酒銷(xiāo)項(xiàng)稅=[800000+3000÷（1+17％）]×17％...
白酒銷(xiāo)項(xiàng)稅=[800000+3000÷（1+17％）]×17％...
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某飲料廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶(hù)反映的包裝物押金情況如下：2016年4月初收取5000元；2016年8月初收取3500元：2017年4月銷(xiāo)售飲料取得含稅售價(jià)112000元，同時(shí)，另收包裝物押金4000元。記入“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶(hù)。上述包裝物的返還期限均在一年以上。則該廠(chǎng)2017年4月份應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少元？
答案：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[（112000+5000）÷（1+17％）]×17％=17000元
