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單項(xiàng)選擇題

境內(nèi)某居民企業(yè)在A國(guó)開(kāi)設(shè)一家分公司，按A國(guó)法律規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)年度為每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，這一利潤(rùn)年度，在并人中國(guó)（）計(jì)算納稅及境外稅額抵免。

A.2017年度
B.2018年度
C.選擇并入2017或2018年度
D.按比例分別并入2017、2018年度

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單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。

A.10
B.12
C.30
D.79

單項(xiàng)選擇題

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的某常駐代表機(jī)構(gòu)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20％。則該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.2.50
B.4.69
C.10.00
D.20.00

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