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問答題

【案例分析題】某一高稅國的母公司A，在二個低稅國開設(shè)子公司，母公司A計劃用子公司支付給母公司A的股息，在其他國家開設(shè)子公司。母公司A所在國稅收很高，母公司A要設(shè)法避免繳納過高的所得稅，同時又要完成增開子公司的任務(wù)。分析案例中母公司A采取的避稅手段和有關(guān)國家對此反映。

答案：母公司A要設(shè)法避免繳納過高的所得稅，在一個避稅地建立子公司，由該子公司控制在外國的子公司，母公司A把子公司支付給母公司A...

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【計算題】甲國A公司某年獲利20萬元，收到在乙國的子公司的股息3．5萬元，甲國的稅率為40%。子公司同年獲利10萬元。在乙國規(guī)定的30％的稅率基礎(chǔ)上，享受減半征收1.5萬元所得稅的優(yōu)惠實際向乙國繳納所得稅1．5萬元。試計算在稅收饒讓條件下，甲國應(yīng)向A公司征收的所得稅稅額。

答案：子公司X已繳納的所得稅額=實際繳納的稅額+視同已繳納的減免稅額
應(yīng)由母公司承擔(dān)的子公司已繳納的所得稅額：實繳稅...

【計算題】某一納稅年度，A國M起重機(jī)制造公司，在B國設(shè)立子公司，A國所得稅稅率為34％，B 國則為17％，M公司的起重機(jī)制造成本每臺10萬美元，在A國市場還未銷售過，在既無市場標(biāo)準(zhǔn)，又不能采用比照市場標(biāo)準(zhǔn)的情況下以成本價格（每臺10萬美元）銷售給B國子公司，B國子公司最后19萬美元的價格在當(dāng)?shù)爻鍪?，A國稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)為，根據(jù)A國M公司的這批起重機(jī)生產(chǎn)，一般的生產(chǎn)費用率為64％。試計算其稅收款額。

答案：工業(yè)產(chǎn)品組成市場價格=轉(zhuǎn)出企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的有關(guān)成本÷（1-合理毛利率）
（1）按內(nèi)部A國M公司銷售所得每臺：1...