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單項選擇題

甲企業(yè)為2007年1月1日新成立的公司，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%（此稅率為非預期稅率）。2007年末庫存商品的賬面余額為40萬元，計提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，本期計提存貨跌價準備后，存貨跌價準備為貸方余額10萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，2008年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

A.1.65
B.3.3
C.2.5
D.0.85

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單項選擇題

A企業(yè)于2008年年末以500萬元購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的預計使用情況，A企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為5年，計稅時，稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額，假定會計與稅收均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。假定固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。則2009年12月31日該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（）。

A.應納稅暫時性差異400萬元
B.可抵扣暫時性差異50萬元
C.應納稅暫時性差異50萬元
D.可抵扣暫時性差異450萬元

單項選擇題

下列關于視同銷售業(yè)務的處理表述錯誤的是（）。

A.視同銷售業(yè)務通常在會計上不確認收入
B.在稅收上要視同銷售實現(xiàn)確認應稅收入并計繳稅金
C.視同銷售業(yè)務會計上一般也應確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
D.在稅收上視同銷售計繳增值稅，同時計算繳納所得稅

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