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問答題
【計算題】某公司因經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)賬面資產(chǎn)可變現(xiàn)價值160萬元，盤盈資產(chǎn)可變現(xiàn)價值16萬元，發(fā)生清算費用6萬元，支付相關(guān)稅費6萬元，企業(yè)資產(chǎn)凈值75萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
答案：
應(yīng)納稅所得額=160+16-6-6-75=89（萬元）
應(yīng)納所得稅=89×25%=22.25（萬元）
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問答題
【計算題】某私營餐廳（小企業(yè)）實行核定征收企業(yè)所得稅，2008年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入135萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，計算該納稅人2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納稅所得額=156÷（1-15%）×15%=27.53（萬元）
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
問答題
【計算題】某企業(yè)2007年發(fā)生虧損100萬元，2008年實現(xiàn)會計利潤600萬元，其中包括國債利息收入50萬元，在營業(yè)外支出中有稅收滯納金、罰款70萬元，計算企業(yè)2008年的凈利潤。
答案：
企業(yè)2008年的凈利潤=600-（600-100-50+70）×25%=470（萬元）
