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問答題
【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)30人，資產(chǎn)總額500萬元，2008年實(shí)現(xiàn)收入總額860萬元，扣除項(xiàng)目金額838萬元。另收到2007年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬元，2006年度虧損為12萬元，2007年虧損為8萬元。計(jì)算2008年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
答案：
應(yīng)納所得稅額=（860-838+3-12-8）×20%=1（萬元）
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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年利潤總額640萬元，通過市級民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈一批生活物資，價值85萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈數(shù)額，超過部分能否結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？
答案：
按稅法規(guī)定計(jì)算的準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈額
問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年度實(shí)發(fā)工資為65萬元，按照實(shí)際發(fā)放工資薪金數(shù)額計(jì)提職工福利費(fèi)9.1萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)7.8萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)0.2萬元。該企業(yè)2008年度所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？
答案：
按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除福利費(fèi)最高限額65×14%=9.1（萬元）
2008年度準(zhǔn)予扣除的福利費(fèi)7.8萬元。
2008年度準(zhǔn)予扣除的福利費(fèi)7.8萬元。
