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問答題
【計算題】某公司目前計劃商品賒銷凈額為480萬元，應收帳款的平均收款期為30天，不考慮現(xiàn)金折扣，但估計的的壞帳損失占賒銷凈額的4%，全年的收帳費用估計為5萬元。如果將應收帳款的收款期提高到60天，也不考慮現(xiàn)金折扣，則商品的賒銷凈額將為720萬元，但估計的壞帳損失占商品賒銷凈額的5%，全年的收帳費用為8萬元。企業(yè)的變動成本率為70%，有價證券的利息率為12%。企業(yè)應考慮的信用收款期為多少天？
答案：
平均收款期為30天：
信用成本前的收益=480×（1-70%）=144萬元
機會成本=（480×30/3...
信用成本前的收益=480×（1-70%）=144萬元
機會成本=（480×30/3...
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問答題
【計算題】某企業(yè)2000年賒銷凈額為240萬元，應收帳款平均收款天數(shù)為45天，企業(yè)變動成本率為60%，社會資金成本率為15%，則應收帳款的周轉率、平均余額、維持賒銷業(yè)務所需的資金及機會成本分別為為多少？
答案：
應收賬款平均余額=（240×45）/360=30（萬元）
維持賒銷業(yè)務所需資金=30×60%=18（萬元）
維持賒銷業(yè)務所需資金=30×60%=18（萬元）
問答題
【計算題】
某公司現(xiàn)金的收支狀況比較穩(wěn)定，計劃全年的現(xiàn)金需求量為1，440，000元，現(xiàn)金與有價證券的每次轉換成本為800元，有價證券的利率為16%。
要求計算：
1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240，000元，則機會成本、轉換成本和現(xiàn)金管理總成本各為多少元。
2、現(xiàn)金的最佳持有量為多少元？有價證券的交易次數(shù)為多少次？交易的時間間隔天數(shù)為多少天？
3、最低的管理成本為多少元？其中機會成本、轉換成本各為多少元？
答案：
1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240000元，
機會成本=240000/2×16%=19200（元）
轉換成本...
機會成本=240000/2×16%=19200（元）
轉換成本...
