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問答題
【計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，將一批以前向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的大豆霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本10940元（含運費500元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為多少元？
答案：
其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）
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問答題
【計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出多少元？
答案：
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10000*17%=1700（元）
問答題
【計算題】2014年2月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100，000元，委托運輸公司運送該批貨物回廠，支付運費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費金額1200元，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為多少元？
答案：
該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額=100，000*13%+1200*11%=13132（元）
