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單項(xiàng)選擇題

2013年初甲公司購入一批股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，買價(jià)為1000萬元，2013年末該可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬元，甲公司的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司的處理中，說法不正確的是（）。

A．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
B．減少資本公積(其他資本公積)50萬元
C．確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用50萬元
D．可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000元

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單項(xiàng)選擇題

S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1800萬元，當(dāng)年取得國債利息收入135萬元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬元。則2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（）萬元。

A．423．5
B．441．5
C．414．5
D．417．5

單項(xiàng)選擇題

按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。

A．會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異
B．期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)
C．因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
D．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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